国家金库管理

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[拼音]:guojia jinku guanli

[英文]:national treasury management

中国政府依法对各级金库在收纳、支拨国家预算资金过程实行约束的制度。国家金库简称国库。国库是负责统一办理国家预算收支的出纳机关。办理国家预算资金的收纳和库款的支拨,反映国家预算执行情况,是国家预算执行的一项基础工具。

根据《中华人民共和国银行管理暂行条例》,经理国库、代理发行政府债券是中国人民银行的一项重要职责。现行国库管理及其政策依据1985年7月国务院释出的《中华人民共和国国家金库条例》有关规定,主要内容为:

国库库款的支配管理

按照国家财政体制规定,财政部代表国家管理和支配国家预算资金,各级国库库款的支配权,分别属于同级财政机关。各级人民政府负责监督所属部门、单位,不得超越国家规定的范围动用国库库款。

国库的组织机构管理

中国国家预算级次是根据“统一领导、分级管理”的原则划分的,是和国家行政区划以及行政管理体系相适应的,国库的组织机构与国家预算级次相适应,因此,国库的组织机构也就与行政区划和行政管理体系相适应,按照国家财政管理体制来设立。基本原则是一级财政设立一级国库(见国家金库体系)。

国库的职责许可权管理

国库的基本职责是:

(1)办理国家预算收入收纳、划分和留解;

(2)办理国家预算支出的拨付;

(3)协助财政机构反映预算收支执行情况;

(4)协助财政、税务机关督促企业和其他有关经济收入的单位及时向国家缴纳应缴款项,对于屡催不缴的,应依照税法协助扣收入库;

(5)上一级国库组织管理和检查指导下级国库的工作;

(6)办理国稽a href=’http://www.baiven.com/baike/222/246500.html’ target=’_blank’ >医话斓耐庥洩氐钠渌ぷ鳌Ⅻ/p>

国库的主要许可权是:

(1)督促检查各级经收处和收入机关所收款项是否按规定全部收入国库;

(2)对擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例,以及随意调整库款帐户之间存款馀额的,国库有权拒绝执行;

(3)对不符合国家规定要求办理退库的,国库有权拒绝办理;

(4)监督财政存款的开户和财政库款的支拨;

(5)任何单位和个人强令国库办理违反国家规定的事项,国库有权拒绝执行,并及时向上级报告;

(6)对不符合规定的凭证,国库有权拒绝受理。

国库的收纳和退付管理

(1)就地缴库;

(2)集中缴库;

(3)自收汇缴。对于外籍纳税人以外汇兑换券缴纳的工商税款,应当收纳,如要找零,仍应找给外汇券。对此还规定,国家机关收缴的罚没收入,一律上缴国库。

对于预算收入的退付,必须在国家统一规定的退库范围内办理。必须从收入中退库的应严格按照财政管理体制的规定,从该级预算收入的有关专案中退付。

库款的支拨管理

国家的一切预算支出,一律凭各级财政机关的拨款凭证,经国库统一办理拨付。中央预算支出,采取实拨资金和限额管理两种方式,中央级行政事业经费,实行限额管理。地方预算支出,采用实拨资金的方式;如果采取限额管理,财政应随限额拨足资金,不由银行垫款。各级国库款的支拨,必须在同级财政存款馀额内支付。只办理转帐,不支付现金。

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